Cách tính thuế, nộp thuế hộ kinh doanh từ ngày 1/7/2025

Từ ngày 01/07/2025, các hộ kinh doanh cần lưu ý những quy định mới về nghĩa vụ thuế.

Dưới đây là hướng dẫn tổng hợp về cách tính thuế và nộp thuế cho hộ kinh doanh từ ngày 1/7/2025:

---

1. Các loại thuế cần nộp 🔍

• Thuế môn bài
  Phí này tuỳ theo doanh thu bình quân:

  • ≤ 100 triệu đồng/năm: Miễn.

  • 100–300 triệu: 300.000 đ.

  • 300–500 triệu: 500.000 đ.

  •  500 triệu: 1.000.000 đ/năm 

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  Áp dụng phương pháp khoán (cho đến cuối năm 2025):

  • GTGT = doanh thu x tỷ lệ GTGT.

  • TNCN = doanh thu x tỷ lệ TNCN 

  • Tỷ lệ tuỳ ngành:

    • Bán lẻ/phân phối: GTGT 1%, TNCN 0,5%.

    • Dịch vụ, xây dựng không gói nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.

    • Sản xuất, vận tải, xây dựng trọn gói: GTGT 3%, TNCN 1,5% 

  • Hộ có doanh thu ≤ 100 triệu/năm: Miễn GTGT & TNCN.

---

2. Phương thức tính thuế & thời hạn nộp

• Các phương pháp tính thuế hiện có (Thông tư 40/2021):

  1. Kê khai: phù hợp hộ quy mô lớn hoặc tự chọn.

  2. Theo lần phát sinh: áp dụng với kinh doanh nhỏ, không thường xuyên.

  3. Khoán: áp dụng chủ yếu cho hộ nhỏ, doanh thu thấp.

• Lưu ý chuyển đổi:

  • Từ 1/6/2025, hộ có doanh thu ≥ 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử và không còn được áp dụng phương pháp khoán.

  • Từ 1/1/2026: loại bỏ hoàn toàn phương pháp khoán.

• Thời hạn nộp:

  • Khoán: thường theo năm, theo thông báo của cơ quan thuế.

  • Theo lần phát sinh: phải khai và nộp trong 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập.

---

3. Quy định từ ngày 1/7/2025

• Thanh toán không dùng tiền mặt:

  • Từ 1/7/2025, mọi chi mua hàng hoá/dịch vụ (kể cả < 20 triệu, thậm chí > 5 triệu) để được khấu trừ GTGT phải có chứng từ thanh toán điện tử (chuyển khoản, ví điện tử…).

• Sử dụng số định danh cá nhân (CCCD) thay cho mã số thuế.

• Bảo hiểm xã hội (BHXH):

  • Chủ hộ kinh doanh cũng phải tham gia BHXH bắt buộc từ ngày 1/7/2025.

---

4. Ví dụ tính thuế khoán

Giả sử doanh thu khoán năm 2025 là 250 triệu đồng, ngành bán lẻ:

• GTGT = 250 triệu x 1% = 2.500.000 đ

• TNCN = 250 triệu x 0,5% = 1.250.000 đ

• Tổng thuế = 3.750.000 đ.

---

5. Cập nhật cần thực hiện trước 1/7/2025

1. Hình thức thanh toán: chuyển sang thanh toán điện tử, có hoá đơn hợp lệ.

2. Sử dụng CCCD thay mã số thuế trong kê khai.

3. Trang bị hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nếu doanh thu ≥ 1 tỷ.

4. Chuẩn bị tham gia BHXH bắt buộc.

5. Lựa chọn phương pháp kê khai (thay cho khoán từ 1/6/2025 hoặc 1/1/2026).

---

🔑 Tổng kết

Nội dung	Từ 1/7/2025
Khấu trừ GTGT	Phải có chứng từ không dùng tiền mặt
Sổ mã số thuế	Dùng CCCD 12 số
Thuế khoán	Từ 1/6 phạt khoán hộ ≥ 1 tỷ; từ 1/1/2026 bỏ toàn bộ
Phương pháp thay thế	Kê khai hoặc theo lần phát sinh
BHXH	Bắt buộc cho chủ hộ

 

Liên hệ chúng tôi để được tư vấn cụ thể:

CÔNG TY TNHH DV KẾ TOÁN-TƯ VẤN THUẾ VN WORLD

 Địa chỉ: 37/47/2 Hồ Văn Long, Phường Bình Hưng Hòa B, Quận Bình Tân

 Email: dvketoanvnworld@gmail.com

 Hotline:0839432828

 Website: http://ketoanbaocaothue.com